Време е за подаване на данъчни декларации и плащане на данъци. Законът предвижда данъчно облекчение за млади семейства, закупили жилище с ипотечен кредит. Облекчението се състои в намаляване на данъчната основа с лихвите, изплатени по първите 100 000 лева от заема за годината.
На какви условия трябва да отговаряте, за да се възползвате от това данъчно облекчение
В член 22а на Закона за данъците върху доходите на физическите лица са записани три условия, които трябва да са изпълнени едновременно. Облекчението е разрешено, когато:
1. „договорът за ипотечния кредит е сключен от данъчно задълженото лице и/или от съпруг/а, с който/която има сключен граждански брак;
2. данъчно задълженото лице и/или съпругът/ата не са навършили 35 годишна възраст към датата на сключване на договора за ипотечен кредит;
3. ипотекираното жилище е единствено жилище за семейството през данъчната година“.
Ако е нарушено което и да е от условията, не можете да се възползвате – примерно – някои от съпрузите е получил в наследство дял от жилищен имот, заемът е изтеглен от двама ви, но нямате сключен брак и т. н.
До какъв размер е данъчното облекчение за млади семейства, изтеглили ипотечен кредит
Става дума само за реално изплатените лихви по заема до 100 000 лв. Когато ипотечният кредит е по-голям, то важи само за първите 100 000 лв. от него. Лихвите се доказват с документ от банката, която ви е отпуснала ипотечния кредит. Като илюстрация ви предлагаме два варианта:
Ипотечният кредит е до 100 000 лева
Да приемем, че сте изтеглили 90 000 лева за 20 години с лихва 3%, които ще връщате на равни месечни вноски. За улеснение ще допуснем, че сте ги усвоили в последните дни на 2020. Това означава, че за 2021 сте изплатили за 12 месеца
3 335,26 лв. главница и
2 654,39 лв. лихва.
Със сумата на платената лихва ще намалите данъчната основа.
Това ще ви спести 265,44 лв. от данъка – 10% от 2 654,39 лв.
Ипотечният кредит е над 100 000 лева
Ако сте изтеглили 120 000 лв., можете да се възползвате от данъчното облекчение само за лихвите, внесени за 100 000 лв., а те представляват 83,33% от реално изплатените (100 000/120 000 = 83,33%).
Внесените за 12 месеца лихви за 120 хиляди лева ще са 3 539,18 лева.
83,33% от 3 539,18 лв. са 2 949,20 лв. С тази сума ще намалите данъчната основа в декларацията си.
Това съответно ще свие данъка ви с 294,92 лв. (10% от 2 949,20 лв.). Такава ще е сумата и ако реално изтегленият заем е точно 100 000 лв., както и при каквато и да е сума над сто хиляди.
Пак напомняме – изчисленията са само ориентировъчни, банката ще ви издаде документ с реално внесените лихви според вашия договор.
Като говорим за спестен данък, трябва да имате предвид няколко неща:
- данъчното облекчение се ползва до размера на сумата от годишната данъчна основа;
- ако ипотечният кредит е усвоен през отчетната данъчна година, то месечните вноски ще са по-малко от 12, общият обем на лихвите ще е по-малък и съответно опростеният данък също ще е по-нисък;
- с всяка следваща година спестеният данък ще е по-нисък, защото ще намалява платената лихва.
Специфики при използването на семейното данъчно облекчение
То не се използва чрез работодателя. За да се възползвате от него, трябва да подадете данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ и да попълните приложение 10, част V. Срокът за подаването ѝ е до 30 април на годината, следваща отчетната.
Дори когато през изтеклата година нямате други приходи освен тези по трудов договор, все пак трябва да подадете годишна данъчна декларация. Единствено чрез нея можете да се възползвате от облекчението за млади семейства.
Към декларацията трябва да приложите документ от банката, отпуснала заема, за реално платените лихви до първите 100 000 лева от главницата.
То се използва само от единия съпруг, като другият подписва декларация, че няма да се възползва от него.
Валидно е само за физически лица и не се прилага към доходи от стопанската дейност на земеделските производители и едноличните търговци.
Някои типични положения, касаещи приложението на данъчното облекчение за млади семейства с ипотечен кредит
Живеете на семейни начала и нямате брак, купили сте жилище с ипотечен кредит
Задължително е да имате брак, за да се възползвате от облекчението. Но понеже то се използва година за година, ако сключите брак, ще можете да се възползвате от него още за годината на сключването му, независимо, че договорът за заем е подписан преди брака и дори независимо от това, дали е подписан от двамата или от единия съпруг.
Имате друг имот или наследявате такъв
„Единствено жилище за семейството през данъчната година“ означава не единственото, което ползвате, а единственото, което притежавате, на което сте собственик. Затова, ако някой от семейството ви (съпруг, съпруга, непълнолетни деца) притежава друго жилище или дори идеален дял от него, не можете да ползвате облекчението.
Същата е и ситуацията с придобит жилищен имот или дял от него след сключването на договора за ипотечен заем.
Ако притежаваният или придобитият по-късно имот не е жилищен, запазвате правото си.
Навършвате 35 г. скоро след подписване на ипотечния договор, а половинката ви ги е навършила преди това
Изискването е поне един от съпрузите да няма навършени 35 г. към дата на подписване на договора. Облекчението може да се ползва от който и да е от двамата. Семейството ще продължи да се възползва от него и след като и двамата сте прехвърлили 35те.
Развеждате се
Губите право, защото задължително условие е да имате граждански брак.
Ипотечният кредит е над 100 000 лева, как да изчислите размера на облекчението
В закона няма конкретна методика за изчислението му. Банката ще ви издаде документ за сумата, която ще пресметне, като умножи реално изплатеното по коефициент, равен на отношението между 100 000 лева и действителния размер на кредита, когато той е по-голям.
Планирате да рефинансирате заема при по-изгодни условия
Когато за рефинансирането се договаряте с друга банка, дали ще можете да се възползвате от данъчното облекчение и занапред, зависи от възрастта ви към датата на подписване на новия договор. В случай че вече и двамата сте над 35, няма да можете да го ползвате. Но когато предоговаряте заема с банката кредитодател, то предоговарянето се явява анекс към вече подписания договор. Ако единият от вас при подписването му е бил под 35 години, ще продължите да се възползвате от възможността да намалите данъка си.
Част от изтегления заем е за довършителни работи и обзавеждане
Ще ползвате данъчно облекчение само за тази част от кредита, която се отнася до закупуването на имота. Банката ще отрази това в документа, който ви издава.
Тази година сте изтеглили ипотечен кредит, откога можете да ползвате облекчението
Още през годината, следваща годината на подписване на договора. Ако заемът е изтеглен по-рано, но едва сега разбирате за възможността да намалите данъка си, можете да се възползвате веднага, но само за предходната година, не и за по-предишни.
Обезпечението по ипотечния кредит е друго жилище, което не е ваша собственост
Правото ви важи само в случай, че обезпечението е новозакупеното жилище и то е единствена ваша собственост.
Закупеното с ипотечен кредит жилище няма влязло в сила Разрешение за ползване
Щом то е вашата единствена собственост за годината, за която искате да се възползвате от данъчното облекчение за млади семейства, можете да подадете декларация.
Имате публични задължения към НАП
В този случай вашето данъчно облекчение се прихваща до размера на дълга ви. Ако не дължите нищо на бюджета, сумата ще ви бъде възстановена до 30 дни след подаване на декларацията по посочена от вас банкова сметка. Проверете внимателно дали сте изписали вярно номера на сметката си в данъчната декларация.
Ние сме екипът на Агенция за недвижими имоти „Инвест тайм“. Можете да разчитате на нас за всичко, свързано с покупката и продажбата на недвижими имоти. Обадете ни се, когато имате нужда от помощ.
За още актуални новини и полезна информация харесайте нашата Facebook страница и се абонирайте за канала ни в Youtube.
Ако статията "При какви условия младите семейства с ипотечен кредит ползват данъчно облекчение Ви е харесала, научете повече за Недвижими имоти Варна - Статия и Топ Оферти.
